辽宁红沿河核电有限公司，在连各相关宣传文化企业：

　　为贯彻落实党中央、国务院决策部署，按照财政部落实落细税费利民政策、助力企业减负增效的工作要求，充分发挥税收优惠政策扶持有关产业和行业发展的重要作用，进一步规范增值税退税审批，强化服务质效，确保退税政策落实到位，现将有关事项通知如下。

　　一、审批依据

按照《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的暂行规定的通知》（财预字〔1994〕55号）、《财政监察专员办事处一般增值税退税审批管理程序暂行规定》（财监〔2003〕110号）、《财政部关于印发<财政部各地监管局工作职能细化规定>的通知》（财办〔2019〕43号）等有关规定，根据《财政部 中国人民银行关于财政监察专员办事机构改革后一般增值税退税审批事宜的通知》(财监〔1998〕186号)授权，财政部大连监管局具体负责办理大连地区一般增值税先征后退申报的审核、审批工作，具体包括：

（一）宣传文化增值税先征后退。政策依据：《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》（财税〔2023〕60号）。

（二）核力发电企业增值税先征后退。政策依据：《财政部 国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知》（财税〔2008〕38号）。

　　二、受理资料

　　申报一般增值税退税所需要的资料主要包括：

　　（一）退税申请文件原件一式一份。申请除写明政策依据、退税期间和退税金额外，还要详细列示退税期间的收入明细、销项税额、进项税额、进项税额转出、出口退税、应缴增值税、已缴增值税等信息（附件1）。

（二）《一般增值税退付申请书》原件（附件2）一式四份。要求逐票填列增值税入库情况(不得汇总填列），加盖申报人印章。

（三）《一般增值税先征后退申请审核表一基本情况表》一式一份（附件3）。

（四）《一般增值税先征后退申请审核表一退税计算表》一式一份（附件4）。

（五）完税凭证原件及复印件。

1.申报人采用一般缴款书缴税的，提供缴款书原件和三份复印件，要求负责征收的税务机关逐票加盖印章或提供税票汇总清单并加盖印章。

2.申报人采用税收电子缴款书的，除提供主管税务机关加盖征税专用章的原件和三份复印件外，还要逐票在原件和复印件上注明税款入库的预算级次。

3.申报人采取汇总缴款书缴纳税款的，除提供原件和三份复印件外，还要出具专门证明，内容应包括每一完税凭证对应的汇总缴款书编号、税款金额、税款所属时间、税款入库时间等。专门证明上应加盖负责征收的税务机关印章和税款所入国家金库的印章。

4.申报人申请退税年度有出口货物缴纳增值税或被税务机关查补一般增值税的，应提供相应的完税凭证原件和复印件三份。

（六）《一般增值税稽查结论》原件及复印件一份。接受税务稽查的，申报人应当提供证明其申请退税年度一般增值税应缴、实缴、欠缴(或多缴)以及对税收违法行为进行处罚等情况的稽查文书原件和加盖税务机关印章的复印件一份。未接受税务稽查的，要做出说明（附件5）。

（七）法人营业执照副本复印件，或事业单位法人证书副本复印件或社会团体法人证书副本复印件一份，和税务登记证（副本）复印件一份，如已更换为三证合一营业执照的单位,可不提供税务登记证。

（八）申请退付税款所属期的损益表、资产负债表、逐月增值税纳税申报表各一份。

（九）申报人如遇有新设、股权结构调整、更名、分立、改制、注销等事项，要提供相关工商登记变更、产权构成及其变更等法定证明文书的复印件一份。上述事项如须报主管部门同意的，应提供主管部门的批准文件复印件（加盖公章）一份。

（十）申报人退税电子数据一份（刻录光盘）。

（十一）对申报退税资料的真实性和完整性做出的书面承诺，由财务负责人签字，并加盖单位公章（附件6）。

（十二）企业上年度或上次退税资金使用情况说明（附件7）。

（十三）经中介机构审计的，应提供相关审计报告复印件；无审计报告的，提供说明（附件8）。

（十四）宣传文化单位还需要提供如下资料：

1.出版许可证副本复印件（各许可证年检信息要齐全）。各出版单位根据各自出版类型提供以下许可证副本复印件：《中华人民共和国图书出版许可证》《中华人民共和国音像制品出版许可证》《中华人民共和国电子出版物出版许可证》《中华人民共和国报纸出版许可证》《中华人民共和国期刊出版许可证》。因重组改制等原因尚未办理出版许可的单位，需提供省级以上新闻出版行业主管部门开具的认定函。

2.中国共产党和各民主党派的机关报和机关期刊，各级人大、政协、政府、工会、共青团、妇联、科协的机关报纸和机关期刊，新华社的机关报纸和机关期刊，军事部门的机关报和机关期刊。退税单位申请出版物100%退税，应出具样刊及主管部门开具的属于本部门机关报纸和机关期刊“一报一刊”的证明。

3.专为少年儿童、老年人出版的报纸、期刊。退税单位申请出版物100%退税，应出具样刊及新闻出版部门审核通过的《报纸（期刊）出版年度核验表》。

4.出版中小学生、中专、职业高中和成人专业课本。适用100%退税率的出版社，需另附教育部和省级教育主管部门、人力资源社会保障部门审定下发的《教学用书目录》及《中等职业高中、成人教育用书信息》等，并将上述目录与所退税的出版物明细逐条标注。

（十五）首次申报办理一般增值税先征后退的申报人，需进行一次资格认定。财政部大连监管局按照有关政策规定，审核申报政策依据和理由，确认申报人是否具备享受“先征后退”优惠政策的资格。

（十六）罚没收入退库需提供如下资料：

1.涉事当事人向执法机关申请退付罚没收入的正式文件（书面申请）。

2.执法机关关于申请退还已缴库罚没收入的正式公函。

（十七）财政部大连监管局要求提供的其他资料。

申报人提供的资料，应一律加盖本单位公章，统一使用A4纸打印或复印。

三、监督管理

（一）财政部大连监管局退税资料审核执行经办人初审、复审、处室负责人复核、分管副局长审核、局主要负责人签批的五级审核程序。退税实地审核至少由两人以上共同开展。

（二）财政部大连监管局在确认受理申报人的退税申报后，于10个工作日内做出批复。

（三）财政部大连监管局将针对退税单位增值税先征后退情况不定期开展事前、事中、事后核查及政策调研。

（四）退税单位的增值税征收程序或方式需要调整的，应当及时报告财政部大连监管局，充分评估有关调整对一般增值税退税的影响。

四、办理要求

（一）原则上一般增值税退税应及时按年度进行退税，申报人要按照一个完整会计年度报送退税资料，同时要准确核对账、表、票数据是否一致，如不一致另附书面说明并提供相关账簿及凭证复印件并加盖公章。确因申报人自身等特殊原因延期申请或跨年度申请退税的，应当详细说明有关情况，同时出具说明并加盖公章。

（二）申报人对申报资料的真实性、完整性、准确性负责。存在下列事项财政部大连监管局不予受理：

1.申报资料不全；

2.存在欠缴、少缴税款的纳税行为；

3.存在弄虚作假等违规行为；

4.延期申请或跨年度申请退税理由不充分、材料不详实。

5.财政部大连监管局认定的其他情形。

（三）退税办理地点。大连市中山区七星街81号财政部大连监管局，联系方式：监管一处 0411-82707081

附件：1.退税书面申请模板

      2.一般增值税退付申请书

 3.一般增值税先征后退申请审核表一基本情况表

      4.一般增值税先征后退申请审核表一退税计算表

      5.未接受税务稽查说明

  6.申报退税资料真实性和完整性书面承诺

      7.退税资金使用说明

      8.无审计报告说明

 

财政部大连监管局

   2023年11月17日