为深入贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》（以下简称《意见》）精神，大连监管局坚持依法监督，强化法治思维，不断推动财会监督法治化建设走深走实。

一、提高政治站位，强化法治思维

一是深化理论学习，筑牢法治思想根基。大连监管局高度重视法治建设，坚持以党的政治建设为统领，按照党中央关于全面依法治国的决策部署，全面依法履行财会监督职能。坚持把习近平法治思想作为局党组理论学习中心组和各党支部“三会一课”重要学习内容，准确把握核心要义与实践要求，不断提升党员干部的法治思维，持续引导党员干部树牢依法监督理念。二是抓实法规培训，锤炼专业执法队伍。依托财政干部教育在线、司法部“行政执法学习培训平台”等开展行政执法人员学习培训，开展《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》等财经法规的学习。围绕监督执法实务难点开展交流研讨，持续提高干部行政执法专业素养和履职能力，不断强化监管局法治队伍建设，促进严格规范公正文明执法。三是重视资格管理，健全规范履职机制。认真落实行政执法人员持证上岗和资格管理制度，全体干部参加行政执法人员执法资格考试并取得行政执法证。明晰执法资质使用规范，将持证作为开展现场核查等执法工作前置标准，常态化提醒执法证件使用规范，从源头保障各类监督行为合法合规。

二、夯实法治根基，规范执法行为

一是完善监管制度，筑牢法治根基。大连监管局落实《意见》要求，构建与地方财政部门全方位、多层次的财会监督联合监管工作格局。结合辖区备案从事证券服务业务会计师事务所监管实际，制定《财政部大连监管局备案从事证券服务业务会计师事务所日常监督工作实施细则》，细化监管流程、明晰履职标准。二是坚守程序正义，规范执法行为。严格遵循财税监督检查工作规程，按标准流程开展检查立项、现场核查、问题认定、整改督办等各项工作，力求做到流程规范、步骤严谨、依据充分。充分发挥审理把关作用，严格遵循事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当原则复核检查结论，确保问题处理处罚精准稳妥。三是严格遵规守纪，加强廉政监督闭环管理。检查前纪检组长进行廉政谈话、检查中廉政监督员全程督导、检查后检查组向局机关纪委递交廉政报告，全程跟踪干部履职尽责和廉洁自律情况，以严密的程序规范和刚性的纪律约束，筑牢公正执法、廉洁执法底线。

三、深化科技协同，提升监督效能

一是依托信息化手段准确排查问题线索。深刻把握新时代财会监督发展趋势，坚持法治化建设与信息化、智能化深度融合。在会计法和会计准则框架内，利用信息化平台数据模型，深入分析企业财务报表、审计报告中的潜在问题线索，实现从“人海战术”向“数据赋能”、从“事后查处”到“事前预警”转变。二是积极推动监督检查系统应用。规范使用会计评估监督检查综合平台，实现检查准备、检查实施、审理归档全链条留痕可追溯，为后续依法依规处理处罚提供坚实支撑，切实提升监督精准度与执法效率。三是探索建立内外协调的“大监督”网络。加强与税务、证券监管等部门沟通协作，健全信息共享、线索移送、联合检查工作机制，打破监管壁垒，形成监管合力。落实监管协同机制，将涉及行业惩戒问题线索移交行业协会、将涉及地方会计师事务所违法违规问题线索移交地方财政部门，依法依规落实责任追究。

四、坚持治防并举，加强法治宣传

一是深化以案释法，筑牢合规防线。坚持“查改治”相结合，将检查发现的典型问题作为法治教育的生动教材，通报被检查单位，剖析问题根源，切实规范整改。通过查处一案、宣贯一片、规范一行，引导会计师事务所、上市公司等经营主体严守财经纪律，实现从不敢违向不能违、不想违的深度转变。二是聚焦重点领域，精准履职赋能。紧盯上市公司、国有企业、金融机构等关键领域精准施策，开展中小银行会计信息质量等专题调研；抓实辖区会计师事务所日常监管，召开行业会议通报典型案例、部署监管新举措。在全面摸排的基础上，聚焦苗头性、倾向性问题深入查找执业质量问题线索，提高监管力度。三是寓服务于监督，推动法规准则宣传贯彻。结合日常监管，加强会计法等法律法规的宣传贯彻，服务指导企业正确实施企业会计准则，促进企业财务人员提升专业素质。及时解答企业和中介机构在会计准则实施中遇到的各类实际问题，重点疑难问题上报相关司局，或通过相关准则委员会专家给予解答，确保政策解读准确、权威。